Aliyah - Steuervorteile

Hatavot Mas Le'Olim

הטבות מס לעולים

Zuletzt aktualisiert: 02.07.2023

Home > Informationsportal > Aliyah-Unterstützungsleistungen > Aliyah – Steuervorteile

Was du nicht über den Aliyah-Steuerurlaub (Befreiungen) wusstest

Im Jahr 2007 erweiterte Israel die Steuervorteile für neue Einwanderer nach Israel. Neue Olim (und berechtigte zurückkehrende Einwohner) haben Anspruch auf einen sehr erheblichen Steuervorteil, wenn sie nach Israel ziehen – eine zehnjährige Befreiung von der Meldung und Zahlung von Steuern auf alle Einkünfte aus nicht-israelischen Quellen. Die praktischen Auswirkungen dieses Gesetzes verwirren viele und das Ziel dieses Artikels ist es, einige der häufigsten Missverständnisse schnell zu klären.

Wie immer ist es sehr wichtig, sich steuerlich von einem qualifizierten Buchhalter beraten zu lassen, der sich mit diesen Steuerfragen und deiner Situation auskennt. Dieser Artikel soll dir dabei zu helfen, Fragen an einen Buchhalter vorzubereiten, und nicht, komplexe Steuerentscheidungen selbst zu treffen.

Ab wann gelten die Steuerbefreiungen?

Wann beginnt die Uhr deiner zehn Jahre zu ticken? Für viele mag es der Tag sein, an dem sie aus dem Flugzeug steigen, aber für andere ist es vielleicht nicht annähernd so einfach. Die Uhr der zehn Jahre beginnt zu ticken, ab dem Tag, an dem du in Israel steuerlich ansässig wirst. Unter bestimmten Umständen kannst du lange vor der Aliyah oder sogar lange danach – je nach „Überprüfung des Lebensmittelpunkts“ – in Israel steuerlich ansässig werden. Im Allgemeinen ist es wahrscheinlicher, dass man als in Israel ansässiger Steuerpflichtiger gilt, wenn:

Du dich während eines bestimmten Steuerjahres 183 Tage oder länger in Israel aufhältst.
Du im laufenden Steuerjahr und in den beiden Vorjahren insgesamt mindestens 425 Tage in Israel warst.
Wenn jemand die israelische Staatsbürgerschaft annimmt, aber noch nicht vorhat, Vollzeit in Israel zu leben, ist eine sorgfältige Steuerplanung wichtig.

Nur passives Einkommen?

Während der Aliyah-Steuerurlaub allgemein als Steuerbefreiung für ausländisches passives Einkommen (Zinsen, Dividenden, Miete, Kapitalgewinne usw.) bezeichnet wird, ist dies nicht das vollständige Bild. Andere Abschnitte des Gesetzes sehen ebenfalls Steuerbefreiungen für Einkünfte vor, die aus einer Beschäftigung erzielt werden, während man sich physisch außerhalb Israels befindet.

Ein neuer Oleh, der beabsichtigt, Israel regelmäßig oder gelegentlich aus beruflichen Gründen zu verlassen, kann von erheblichen Steuerplanungsmöglichkeiten profitieren. Einige Olim mit sehr flexiblen Arbeits- und Lebensplänen nutzen diese Möglichkeit, Arbeit und Reisen zu kombinieren und so während ihrer zehn Jahresfrist erhebliche israelische Steuereinsparungen zu erzielen.

Wenn wir schon dabei beim Thema passives Einkommen sind, ist es auch wichtig zu beachten, dass diese Ausnahme auch passives Einkommen umfasst, das aus nicht-israelischen Investitionen erzielt wird, die nach der Aliyah getätigt wurden. Vor 2007 waren Olim verpflichtet, die Kapitalerträge aus allen nach der Aliyah getätigten Investitionen zu melden, aber glücklicherweise wurde diese Auflage aufgehoben.

Für ein nicht-israelisches Unternehmen arbeiten

Viele Olim glauben fälschlicherweise, dass die Steuerbefreiung sie von der Zahlung israelischer Steuern befreit, wenn sie für ein Unternehmen außerhalb Israels arbeiten. Wenn dir beispielsweise ein US-Unternehmen ein Gehalt zahlt und es direkt auf dein US-Bankkonto überweist – würde das nicht als ausländisches Einkommen gelten und daher steuerfrei sein? Die kurze Antwort ist nein.

Wenn es um die Feststellung deiner Einkommensteuerpflicht geht, ist der Standort des Unternehmens (oder deines Bankkontos) weitaus weniger wichtig als der Ort, an dem du dich bei der Ausübung deiner Aufgaben physisch befindest. Wenn du in Israel lebst, während du dein Gehalt verdienst, wäre dieses Gehalt ein Einkommen aus israelischen Quellen und würde nicht unter die Aliyah-Ausnahme fallen.

Realisierung von Kapitalgewinnen

Allgemeine Regel

Viele Olim haben den Eindruck, dass sie ihre nicht-israelischen Investitionen vor Ablauf der zehn Jahre verkaufen müssen, um das Beste aus ihrer Aliyah-Steuerbefreiung zu machen. Diese Strategie basiert oft auf einem Missverständnis darüber, wie die israelische Steuer berechnet würde, wenn sie Ihre Anteile nach zehn Jahren verkauften. Wenn nicht-israelische Investitionen nach Ablauf der zehn Jahre verkauft werden, ist der Teil der Gewinne, der auf die Steuerbefreiung zurückzuführen ist, im Allgemeinen immer noch von der israelischen Besteuerung befreit.

Schauen wir uns ein vereinfachtes Beispiel an, um dieses Konzept besser zu verstehen: Angenommen, ich habe drei Jahre nach meiner Aliyah eine US-Aktie für 100 US-Dollar gekauft. Zehn Jahre später (drei Jahre nach dem Ende meines Steuerurlaubs) verkaufe ich die Aktie für 150 Dollar. In diesem Fall würde ich nur für 30 % des 50-Dollar-Gewinns israelische Steuern zahlen, da sieben der zehn Jahre Teil des Aliyah-Steuerurlaubs waren. Beachte, dass die tatsächlichen Berechnungen etwas komplizierter sind (als die auf linearer Tageszählungsbasis durchgeführten) und in der Regel den Wechselkurs am Verkaufsdatum heranziehen, um sowohl den Verkaufspreis als auch die Kostenbasis in Schekel zu ermitteln.

Amerikanische Staatsbürger

Amerikanische Staatsbürger, die ohnehin weiterhin in den USA Steuern auf Gewinne zahlen müssen, sollten besonders vorsichtig sein, bevor sie ihre Anlagen verkaufen und Gewinne realisieren. Für viele Amerikaner ist es sinnvoll, den Großteil ihrer langfristigen Investitionen auch nach Ablauf der zehn Jahre weiterhin außerhalb Israels zu halten.

Nicht-Amerikaner

Für Nicht-Amerikaner kann die Geschichte aus mehreren Gründen ganz anders aussehen:

Einige nicht-israelische Vermögenswerte, die innerhalb der zehnjährigen Steuerbefreiung verkauft werden, unterliegen in keinem Land der Steuerpflicht. Sie vor dem Ende deines Steuerurlaubs zu verkaufen, kann deine israelische Buchhaltung in Zukunft vereinfachen.
Nicht-Amerikaner möchten möglicherweise einen Übergang zu in Israel basierten Investitionen in Betracht ziehen, wenn sie sich dem Ende ihres Aliyah-Steuerurlaubs nähern. Viele in Israel-basierte Investitionen bieten die Möglichkeit, die israelische Steuerberichterstattung zu umgehen und bieten einige israelische Steuervorteile (z. B. reale gegenüber nominaler Besteuerung).

Wann endet der Steuerurlaub

Viele gehen davon aus, dass der Steuerurlaub am Ende des Steuerjahres endet, zehn Jahre nach der Aliyah. Wie oben erwähnt, endet der Steuerurlaub tatsächlich zehn Jahre nach dem Tag, an dem du steuerlich in Israel ansässig wurdest. Wenn du beispielsweise am 15. Juli 2011 nach Israel gezogen bist, geht dein Aliyah-Steuerurlaub am 15. Juli 2021 zu Ende. Für Olim mit Einkünften aus nicht-israelischen Quellen kann das Übergangsjahr komplex sein – ein Teil des in diesem Jahr erzielten Einkommens muss nicht gemeldet werden, während andere im selben Jahr erzielte Einkommen meldepflichtig sind.

Es empfiehlt sich, vor Ende deines Steuerurlaubs eine umfassende Prüfung Ihrer Situation durch einen sachkundigen israelischen Buchhalter durchzuführen. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn Sie über bedeutende Vermögenswerte außerhalb Israels verfügen.

Wichtige Links

Ergänzungen von Shivat Zion – einige wichtige Links, die zusätzliche umfassende Informationen bieten:

*Dieser Artikel wurde von Shivat Zion angepasst und übersetzt. Um das Original von Blue & White Finance zu sehen, klicke hier. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen dienen der allgemeinen Information und sollten niemals als spezifische Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung angesehen werden.