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Esenzioni Fiscali per gli Oleh

פטורי מס לעולים

K2410 Versione 1.1 / 31.10.2023 / Italiano

Ciò che non sapevate sulla Tassa Aliyah (Esenzioni)

Nel 2007, Israele ha ampliato i vantaggi fiscali per i nuovi immigrati in Israele. I nuovi Olim (e i residenti rientranti che soddisfano i requisiti) hanno diritto a un notevole beneficio fiscale quando si trasferiscono in Israele: un’esenzione di dieci anni per la dichiarazione e il pagamento delle tasse su tutti i redditi di fonte non israeliana. Le conseguenze pratiche di questa legge confondono molti, e lo scopo di questo articolo è chiarire rapidamente alcuni fraintendimenti comuni.
Come sempre, è molto importante ottenere consulenza fiscale da un commercialista qualificato con una comprensione specifica di queste questioni fiscali e della vostra situazione. Lo scopo di questo articolo è aiutarvi a preparare domande per un commercialista, non prendere decisioni fiscali complesse da soli.

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1. Quando iniziano le esenzioni fiscali?

Quando inizia il conteggio dei dieci anni? Per molti, potrebbe essere il giorno in cui scendete dall’aereo, ma per altri potrebbe non essere così semplice. Il conteggio dei dieci anni inizia dal giorno in cui diventate residenti fiscali israeliani. In determinate circostanze, è possibile diventare residenti fiscali in Israele molto prima di fare l’Aliyah o anche molto tempo dopo, a seconda del “test del centro della vita”. In generale, è più probabile essere considerati residenti fiscali israeliani se:
  • Siete presenti in Israele durante un determinato anno fiscale per 183 giorni o più.
  • Siete stati presenti in Israele per un totale di 425 giorni o più durante l’anno fiscale in corso e nei due anni precedenti.
  • Se state diventando cittadini israeliani ma non avete ancora pianificato di vivere a tempo pieno in Israele, è importante pianificare attentamente dal punto di vista fiscale.

2. Solo reddito passivo?

Sebbene la tassa di Aliyah sia comunemente chiamata un’esenzione fiscale sul reddito passivo straniero (interessi, dividendi, affitti, plusvalenze, ecc.), questa non è l’intera storia. Altre sezioni della legge prevedono anche esenzioni fiscali per il reddito guadagnato dal lavoro mentre si è fisicamente al di fuori di Israele.
Un nuovo Oleh che prevede di lasciare regolarmente o occasionalmente Israele per attività lavorative può beneficiare di significative opportunità di pianificazione fiscale. Alcuni Olim con orari di lavoro e di vita molto flessibili approfittano di questa disposizione per combinare lavoro e viaggi ottenendo significativi risparmi fiscali israeliani durante i loro dieci anni.
Mentre si parla di reddito passivo, è importante notare che questa esenzione comprende anche il reddito passivo derivante da investimenti non israeliani effettuati dopo l’Aliyah. Prima del 2007, agli Olim veniva richiesto di dichiarare il reddito da investimenti guadagnato su tutti gli investimenti effettuati dopo l’Aliyah, ma fortunatamente questa condizione è stata rimossa.

3. Lavorare per un'azienda non israeliana

Molti Olim pensano erroneamente che la tassa di Aliyah li esenti dal pagamento delle tasse israeliane se lavorano per un’azienda situata al di fuori di Israele. Ad esempio, se un’azienda statunitense vi paga uno stipendio e lo trasferisce direttamente sul vostro conto bancario statunitense, questo reddito non dovrebbe essere considerato estero e quindi esente, giusto? La risposta breve è no.

Quando si tratta di determinare le vostre responsabilità fiscali sul reddito, la posizione dell’azienda (o del vostro conto bancario) è molto meno importante di dove vi trovate fisicamente mentre svolgete le vostre mansioni. Se vivete in Israele mentre percepite uno stipendio, quel reddito sarà considerato reddito di fonte israeliana e non rientrerà nell’esenzione di Aliyah.

4. Realizzare guadagni di capitale

Molti Olim sono dell’opinione che, per sfruttare al massimo la tassa di Aliyah, debbano vendere i loro investimenti non israeliani prima della scadenza dei dieci anni. Questa strategia si basa spesso su un malinteso su come verrebbero calcolate le imposte israeliane se si vendessero le proprie partecipazioni dopo dieci anni. In generale, quando gli investimenti non israeliani vengono venduti dopo il termine dei dieci anni, la parte dei guadagni attribuita alla tassa di Aliyah sarebbe comunque esente da tassazione israeliana.

Diamo uno sguardo a un esempio semplificato per comprendere meglio questo concetto: Supponiamo di aver acquistato un’azione statunitense per 100 dollari tre anni dopo aver fatto l’Aliyah. Dieci anni dopo (tre anni dopo la fine della tassa di Aliyah) vendiamo l’azione per 150 dollari. In questo caso pagheremmo l’imposta israeliana solo sul 30% del profitto di 50 dollari, perché sette degli ultimi dieci anni sono stati parte della tassa di Aliyah. Notate che i calcoli effettivi sono un po’ più complessi (fatti su una base lineare giornaliera) e di solito coinvolgono.

I cittadini americani, che comunque sono ancora tenuti a pagare le tasse statunitensi sui guadagni, dovrebbero prestare particolare attenzione prima di vendere i loro investimenti e realizzare guadagni. Per molti americani, ha senso continuare a mantenere la maggior parte dei loro investimenti a lungo termine al di fuori di Israele anche dopo che sono trascorsi i 10 anni.

Per i non-americani, la situazione può essere molto diversa per alcune ragioni:

  • Alcuni beni non israeliani venduti durante la tassa di Aliyah di dieci anni non saranno soggetti a tassazione da parte di nessun paese. Vendendoli prima della fine della vostra tassa di Aliyah, è possibile semplificare la contabilità israeliana in futuro.
  • I non-americani potrebbero considerare il passaggio a investimenti basati in Israele mentre si avvicinano alla fine della loro tassa di Aliyah. Molti investimenti basati in Israele offrono l’opportunità di evitare la dichiarazione fiscale israeliana e offrono alcuni vantaggi fiscali israeliani (come la tassazione reale rispetto a quella nominale).

5. Quando termina la "vacanza" fiscale

Molti assumono che la “vacanza” fiscale termini alla fine dell’anno fiscale, dieci anni dopo aver fatto l’Aliyah. Come accennato in precedenza, la data effettiva in cui termina la “vacanza” fiscale è di dieci anni dalla data in cui si diventa residenti fiscali israeliani. Ad esempio, se vi siete trasferiti in Israele il 15 luglio 2011, la vostra tassa di Aliyah sarebbe terminata il 15 luglio 2021. Per gli Olim con redditi di fonte non israeliana, l’anno di transizione può essere complesso: parte dei redditi guadagnati in quell’anno non dovrebbe essere dichiarata, mentre altri redditi guadagnati nello stesso anno dovrebbero essere dichiarati.

Si consiglia una revisione completa della vostra situazione con un commercialista israeliano esperto prima della fine della vostra tassa di Aliyah. Questo è particolarmente importante se avete significative attività al di fuori di Israele.