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Exenciones de impuestos para Olim

פטורי מס לעולים

K2410 Versión 1.1 / 31.10.2023 / Español

Lo que no sabías sobre la exención fiscal de la Aliá

En 2007, Israel amplió los beneficios fiscales para los nuevos inmigrantes a Israel. Los nuevos Olim (y ciertos residentes que regresan que califican) tienen derecho a un beneficio fiscal muy significativo cuando se mudan a Israel: una exención durante diez años en la declaración y el pago de impuestos sobre todos los ingresos de fuente no israelí. Las ramificaciones de esta ley confunden a muchos y el objetivo de este artículo es aclarar algunos de los malentendidos comunes.
Como siempre, es muy importante obtener asesoramiento fiscal de un contador calificado con conocimientos específicos de estas cuestiones fiscales y de su situación. El propósito de este artículo es ayudarte a preparar preguntas para un contador, no a tomar decisiones tributarias complejas por su cuenta.

Vaya a:

1. ¿Cuándo comienzan las exenciones de impuestos?

¿Cuándo empieza a correr el reloj de tus diez años? Para muchos, puede que sea el día en que se bajan del avión, que hacen Aliá, pero para otros puede que no sea tan sencillo. El tiempo comienza a correr durante diez años a partir del día en que te conviertes en residente fiscal israelí. En determinadas circunstancias, puedes convertirte en residente fiscal en Israel mucho antes de hacer Aliá o incluso mucho después. Generalmente, es más probable que uno sea considerado residente fiscal israelí si:
  • Estás presente en Israel durante un año fiscal determinado durante 183 días o más.
  • Has estado presente en Israel durante un total de 425 días o más durante el año fiscal actual y los dos años anteriores.
  • Si uno se está convirtiendo en ciudadano israelí pero aún no planea vivir en Israel a tiempo completo, es importante una planificación fiscal cuidadosa.

2. ¿Sólo ingresos pasivos?

Si bien la prórroga fiscal por hacer Aliá se conoce comúnmente como una exención fiscal sobre los ingresos pasivos extranjeros (intereses, alquileres, ganancias de capital, etc.), esto no es todo. Otras secciones de la ley también establecen exenciones fiscales para los ingresos obtenidos del empleo mientras te encuentres físicamente fuera de Israel.
Un nuevo Ole que sale de Israel con regularidad o en ocasiones para realizar actividades relacionadas con el trabajo puede beneficiarse de importantes oportunidades de planificación fiscal. Algunos Olim con horarios de trabajo y de vida muy flexibles aprovechan esta disposición de tiempo para combinar trabajo y viajes y obtener importantes ahorros fiscales israelíes durante sus diez años de exención.
Si bien hablamos del tema de los ingresos pasivos, es importante señalar que esta exención también incluye los ingresos pasivos obtenidos de inversiones no israelíes realizadas después de la Aliá. Previo al año 2007, los Olim debían declarar los ingresos por inversiones obtenidos en todas las inversiones realizadas después de la Aliá, pero afortunadamente esta condición se anuló.

3. Trabajar para una empresa no israelí

Muchos Olim piensan erróneamente que la exención fiscal los exime de pagar impuestos israelíes si trabajan para una empresa ubicada fuera de Israel. Por ejemplo, si una empresa estadounidense te paga un salario y lo transfieres directamente a tu cuenta bancaria estadounidense, ¿se consideraría eso un ingreso extranjero y, por lo tanto, estaría exento? La respuesta es no.

Cuando se trata de determinar las responsabilidades tributarias sobre la renta, la ubicación de la empresa (o tu cuenta bancaria) es mucho menos importante que el lugar donde te encuentras físicamente mientras desempeñas tus funciones. Si vives en Israel mientras ganas tu salario, ese salario sería un ingreso de fuente israelí y no estaría incluido en la exención de Aliá.

4. Realizar plusvalías

Muchos Olim tienen la impresión de que para aprovechar al máximo su exención fiscal de Aliá deben vender sus inversiones no israelíes antes de que finalicen los diez años. Esta estrategia a menudo se basa en un malentendido sobre cómo se calcularía el impuesto israelí si se vendieran sus participaciones después de diez años. Generalmente, cuando las inversiones no israelíes se venden después de que hayan transcurrido diez años, la parte de las ganancias que se atribuyen a la exención fiscal aún estaría exenta de impuestos israelíes.

Veamos un ejemplo simplificado para comprender mejor este concepto: Si compré acciones estadounidenses por 100 dólares tres años después de hacer Aliá. Diez años más tarde (tres años después del final de mi prórroga) vendo las acciones por 150 dólares. En este caso, pagaría impuestos israelíes sobre el 30% de los 50 dólares de ganancia, porque siete de los diez años fueron parte de la exención fiscal de la Aliá. Hay que tener en cuenta que los cálculos reales son un poco más complicados (se realizan sobre una base de conteo lineal de días) y generalmente implican tomar el tipo de cambio en la fecha de venta para determinar tanto el precio de venta como el costo en shekels.

Los ciudadanos estadounidenses, que todavía están obligados a pagar impuestos estadounidenses sobre sus ganancias, deberían tener mucho cuidado antes de vender sus inversiones y obtener ganancias. Para muchos estadounidenses, tiene sentido seguir manteniendo la mayor parte de sus inversiones a largo plazo fuera de Israel incluso después de que hayan concluido los 10 años.

Para los no estadounidenses la historia puede ser muy diferente por varias razones:

  • Algunos activos no israelíes que se venden dentro de los diez años de exención fiscal no estarán sujetos a impuestos de ningún país. Venderlos antes del final de la prórroga puede simplificar su contabilidad israelí en el futuro.
  • Es posible que los no estadounidenses quieran considerar la transición a inversiones con sede en Israel a medida que se acerca el final de la exención fiscal de Aliá. Muchas inversiones con sede en Israel ofrecen la oportunidad de evitar la declaración de impuestos israelíes y ofrecen algunas ventajas fiscales israelíes (como impuestos reales frente a impuestos nominales).

5. Cuándo finaliza la exención fiscal

Muchos suponen que las exenciones fiscales terminan al final del año fiscal, diez años después de haber realizado la Aliá. Como mencionamos anteriormente, la fecha real en la que termina la prórroga es diez años a partir del día en que el Ole se convirtió en residente fiscal israelí. Por ejemplo, si te mudaste a Israel el 15 de julio de 2011, tu exención fiscal de Aliá habría terminado el 15 de julio de 2021. Para los Olim con ingresos de fuente no israelí, el año de transición puede ser complejo: algunos de los ingresos obtenidos en ese año no sería necesario declararlo, mientras que sí sería necesario declarar otros ingresos obtenidos en el mismo año.

Se recomienda una revisión exhaustiva de tu situación con un contador israelí experto antes de finalizar el periodo de exención. Este es especialmente el caso si tienes activos importantes fuera de Israel.